لجنة التدقيق
ما هي لجنة لتدقيق ؟
لجنة التدقيق Audit Committee : هي لجنة فرعية من لجان مجلس الإدارة ، وتتألف من أعضاء مستقلين وذوي معرفة جيدة ، على أن يكون بينهم عضو واحد على الأقل ذو خبرة في التقارير المالية .
وتشمل اللجنة أعضاء مستقلين من مجلس الإدارة وأعضاء خارجيين يتم تعيينهم من قبل لجنة خاصة بالتعيين .
لجنة التدقيق
الغرض من لجنة التدقيق :
مساعدة مجلس الإدارة في تنفيذ مسؤولياته المتعلقة بالإشراف على عملية إعداد وعرض القوائم المالية ، ونظام الرقابة الداخلي على إعداد التقارير المالية ، وعملية التدقيق ، وعلميات المؤسسة لمراقبة الالتزام بالقوانين والأنظمة وقواعد السلوك .
لجنة التدقيق
سلطة لجنة المراجعة :
تتمتع لجنة المراجعة بسلطة إجراء أو السماح بإجراء تحقيق بشأن أي مسألة تقع ضمن نطاق مسؤوليتها ، وهي مخولة بالقيام بالأمور الآتية
- الحصول على استشاريين أو محاسبين أو عناصر أخرى خارجية لتقديم النصح للجنة المراجعة أو للمساعدة في إجراء التحقيق .
- طلب أية معلومات تحتاج إليها من الموظفين ، حيث يتلقون توجيهات بالتعاون مع طلبات اللجنة ، أو من الأطراف الخارجية .
- الاجتماع مع موظفي الشركة أو المدققين الخارجيين أو مستشارين من خارج المؤسسة .
لجنة التدقيق
مسؤولية لجنة المراجعة :
يمكن تلخيص مسؤوليات لجنة التدقيق الداخلي ضمن النقاط التالية :
أولاً : البيانات المالية Financial Statements
- مراجعة القضايا والأمور المحاسبية والتقارير المالية المهمة
- مراجعة نتائج التدقيق بالتعاون مع الإدارة والمدققين الخارجيين .
- مراجعة البيانات المالية السنوية وتحديد ما إذا كانت كاملة ومتوافقة مع المعلومات الموجودة لدى أعضاء اللجنة
- مراجعة الأقسام الأخرى من التقرير السنوي والبيانات الأخرى ذات الصلة تالي تطلبها الأجهزة الاشرافية والرقابية ، قبل نشر التقرير
- الاشتراك مع الإدارة والمدققين الخارجيين في مراجعة جميع المسائل التي ينبفي تبليغها إلى اللجنة وفق معايير التدقيق المقبولة .
- فهم كيفية قيام الإدارة بإعداد البيانات المالية المرحلية ، وفهم طبيعة ومدى مشاركة المدققين الداخليين والخارجيين في ذلك .
- مراجعة التقارير المالية المرحلية مع الإدارة والمدققين الخارجيين قبل تسجيلها لدى الأجهزة الاشرافية والرقابية .
ثانياً : الرقابة الداخلية Internal Control
- النظر في فعالية الرقابة الداخلية في المؤسسة بشأن إعداد البيانات المالية السنوية والمرحلية ، ويشمل ذلك أمن ورقابة تكنولوجيا المعلومات .
- فهم نطاق عمل المدققين الداخليين والخارجيين في مراجعة الرقابة الداخلية على البيانات المالية والحصول على تقارير حول النتائج والتوصيات الهامة
ثالثاً : التدقيق الداخلي Internal Audit
- الاشتراك مع الإدارة والرئيس التنفيذي للتدقيق الداخلي في مراجعة الأمور المتعلقة بالتدقيق الداخلي ، مثل الميثاق والخطط والأنشطة والتوظيف والبنية التنظيمية .
- الموافقة على تعيين الرئيس التنفيذي للتدقيق الداخلي أو استبداله أو استبعاده .
- مراجعة فعالية أعمال التدقيق الداخلي ويشمل ذلك تقييم الالتزام بالمعايير المهنية لممارسة مهنة التدقيق الداخلي
- الاجتماع مع الريس التنفيذي للتدقيق الداخلي على إنفراد وبصورة دورية لمناقشة المسائل التي ترى اللجنة أو المدقق الداخلي أنها يجب أن تناقش
رابعاً : التدقيق الخارجي External Audit
- مراجعة نطاق التدقيق ونهجه اللذين يقترحهما المدققون الخارجيون ، ويشمل ذلك تنسيق جهود التدقيق الخارجي مع المدققين الداخليين
- مراجعة أداء المدققين الخارجيين وممارسة التصديق النهائي على تعيين المدققين أو فصلهم .
- مراجعة وتأكيد إستقلالية المدققين الخارجيين من خلال الحصول على تصريحات من المدققين بشأن علاقتهم مع الشركة .
- الاجتماع مع المدققين الخارجيين بشكل منفرد وبصورة دورية لمناقشة المسائل التي ترى اللجنة أو المدققون أنها ينبغي ان تناقش بصورة سرية .
خامساً : التقيد بالأنظمة والقوانين Compliance
- مراجعة فعالية نظام مراقبة الالتزام بالأنظمة والقوانين ونتائج التحقيقات والمتابعات التي تجريها الإدارة بشأن حالات عدم التقيد .
- مراجعة نتائج الفحوص التي قد تجريها الأجهزة الاشرافية والرقابية ، ونتائج ملاحظات المدققين .
- مراجعة عملية تبليغ قواعد السلوك الى العاملين في الشركة ومراقبة التقيد بها
- الحصول على تحديثات دورية من الإدارة والمستشار القانوني للشركة بشأن المسائل المتعلقة بالتقيد.
سادساً : التبليغ وإصدار التقارير Reporting
- إصدار التقارير لمجلس الإدارة بصورة دورية بشأن نشاطات اللجنة والموضوعات والتوصيات المتعلقة بها .
- تأمين قناة مفتوحة من التواصل بين أعمال التدقيق الداخلي والمدققين الخارجيين ومجلس الإدارة .
- تقديم تقارير سنوية غلى حملة الأسهم تحدد هيكل اللجنة ومسؤولياتها وكيف تم تنفيذ هذه المسؤوليات .
- مراجعة التقارير الأخرى التي تصدرها الشركة والمتعلقة بمسؤوليات اللجنة .
سابعاً : مسائل أخرى
- القيام بالأنشطة الأخرى المتعلقة بميثاق لجنة التدقيق حسب ما يطلبه مجلس الإدارة .
- تنظيم ومراقبة التحقيقات الخاصة حسب الحاجة .
- مراجعة وتقييم مدى كفاية ميثاق اللجنة سنوياً ، مع طلب مصادقة مجلس الإدارة على التغييرات المقترحة .
- التأكيد السنوي على أن جميع المسؤوليات الواردة أو المنصوص عليها في الميثاق قد تم تنفيذها .
- إجراء تقييم دوري لأداء اللجنة واداء كل فرد من أفرادها .
روابط مفيدة
